07 03 2023<\/p>\n\n\n\n
Las deducciones personales son los gastos que las personas f\u00edsicas tienen derecho a deducir de sus ingresos acumulables, que son la base sobre la que se aplica la tasa del Impuesto Sobre la Renta (ISR)<\/strong>. Con la finalidad de disminuir el pago del ISR que tienen que realizar los contribuyentes como parte de su declaraci\u00f3n anual, o para generar un saldo a favor o aumentarlo.<\/p>\n\n\n\n Las personas f\u00edsicas obligadas tienen hasta el \u00faltimo d\u00eda de abril para presentar su declaraci\u00f3n anual.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Como sabemos la declaraci\u00f3n anual tiene la finalidad de que las personas f\u00edsicas paguen el ISR del ejercicio fiscal inmediato anterior: En 2023 se presenta la informaci\u00f3n de 2022 <\/em>de acuerdo con el r\u00e9gimen fiscal de cada contribuyente.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Deducciones personales<\/p>\n\n\n\n El Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) se\u00f1ala que en su declaraci\u00f3n anual las personas f\u00edsicas tienen derecho a presentar las siguientes deducciones personales: <\/p>\n\n\n\n Gastos m\u00e9dicos<\/strong><\/p>\n\n\n\n Honorarios m\u00e9dicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicolog\u00eda y nutrici\u00f3n<\/strong>. Son deducibles si son prestados por personas con t\u00edtulo profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes. <\/p>\n\n\n\n Gastos hospitalarios y medicinas <\/strong>incluidas en facturas de hospitales.<\/p>\n\n\n\n No proceden los comprobantes de farmacias. Honorarios a enfermeras. An\u00e1lisis, estudios cl\u00ednicos. Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitaci\u00f3n del paciente. Pr\u00f3tesis. Compra de lentes \u00f3pticos graduados para corregir efectos visuales. <\/p>\n\n\n\n Primas por seguros de gastos m\u00e9dicos<\/strong><\/p>\n\n\n\n Los contribuyentes pueden deducir las primas por seguros de gastos m\u00e9dicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones p\u00fablicas de seguridad social. <\/p>\n\n\n\n Educaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n Son deducibles las colegiaturas en instituciones educativas privadas, con validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los montos siguientes (l\u00edmite anual de deducci\u00f3n):<\/p>\n\n\n\n Preescolar:<\/strong> $14,200 pesos.<\/p>\n\n\n\n Primaria:<\/strong> $12,900 pesos.<\/p>\n\n\n\n Secundaria:<\/strong> $19,900 pesos.<\/p>\n\n\n\n Profesional t\u00e9cnico: <\/strong>$17,100 pesos.<\/p>\n\n\n\n Bachillerato o su equivalente: $24,500<\/strong> pesos.<\/p>\n\n\n\n El pago de transporte escolar tambi\u00e9n es deducible, pero s\u00f3lo cuando sea obligatorio o cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto de colegiatura.<\/p>\n\n\n\n Gastos funerarios<\/strong><\/p>\n\n\n\n Son deducibles los gastos funerarios del c\u00f3nyuge o concubino\/a del contribuyente, as\u00ed como los de sus padres, abuelos, hijos y nietos. Los pagos se pueden realizar con cualquier medio, pero se debe contar con la factura.<\/p>\n\n\n\n Intereses por cr\u00e9ditos hipotecarios<\/strong><\/p>\n\n\n\n Son deducibles los intereses reales devengados y efectivamente pagados por cr\u00e9ditos hipotecarios, destinados a la casa habitaci\u00f3n del contribuyente, contratados con el sistema financiero, con el Infonavit o Fovissste, siempre que el cr\u00e9dito otorgado no exceda de 750 mil unidades de inversi\u00f3n (UDIS).<\/p>\n\n\n\n Donativos<\/strong><\/p>\n\n\n\n Son deducibles los donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No son deducibles los donativos onerosos ni remunerativos. Estos \u00faltimos son los que se otorgan como pago o a cambio de servicios.<\/p>\n\n\n\n El monto de los donativos no exceder\u00e1 del 7% de los ingresos acumulables como base para calcular el impuesto sobre la renta del a\u00f1o anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho a\u00f1o. <\/p>\n\n\n\n Aportaciones complementarias de retiro<\/strong><\/p>\n\n\n\n Son deducibles las aportaciones complementarias de retiro, realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de los planes personales de retiro (Afore). El monto de aportaciones que se puede deducir en la declaraci\u00f3n, es el que resulte menor entre 10% del ingreso anual acumulable del ejercicio o cinco Unidades de Medida y Actualizaci\u00f3n (UMA) anuales.<\/p>\n\n\n\n \u00a0Impuestos locales por salarios<\/strong><\/p>\n\n\n\n El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.<\/p>\n\n\n\n El pago de estos gastos requiere realizarlo mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electr\u00f3nica de fondos, tarjeta de cr\u00e9dito, de d\u00e9bito o de servicios. La deducci\u00f3n no procede si el pago fue realizado en efectivo.<\/p>\n\n\n\n El monto total de las deducciones personales (excepto gastos m\u00e9dicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, as\u00ed como est\u00edmulos fiscales) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualizaci\u00f3n (UMA) anuales o del 15% total de los ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" 07 03 2023 Las deducciones personales son los gastos que las personas f\u00edsicas tienen derecho a deducir de sus ingresos acumulables, que son la base sobre la que se aplica la tasa del Impuesto Sobre la Renta (ISR). 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